متى لا يجب حجب ضرائب الرواتب؟

على الرغم من أن معظم الدخل الذي تدفعه لموظفيك يخضع للضريبة ، فإن أنواعًا معينة من الموظفين معفاة من اقتطاع ضريبة الرواتب. تفرض دائرة الإيرادات الداخلية ضريبتين مختلفتين على أرباح الموظف ، إحداهما يجب على صاحب العمل دفعها ، والأخرى على صاحب العمل. إذا قمت بتعيين موظف خاص ولم تكن متأكدًا مما إذا كانت أجور الموظف معفاة من ضرائب الرواتب ، فارجع إلى المنشور E أو المنشور 15 على موقع ويب مصلحة الضرائب.

الضرائب على المرتبات

تطلب مصلحة الضرائب من أرباب العمل حجب نوعين من ضرائب الرواتب من أجور الموظف - الضرائب الفيدرالية وضرائب FICA. تتكون ضرائب الدخل الفيدرالية من الضرائب المفروضة على دخل الأفراد من قبل مصلحة الضرائب. تشمل ضريبة FICA أو قانون مساهمات التأمين الفيدرالي ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. اعتبارًا من عام 2013 ، تم فرض ضريبة على الضمان الاجتماعي بنسبة 6.2 بالمائة على أول 113.700 دولار من الأجور ويدفعها الموظف وصاحب العمل. كلاهما مسؤول أيضًا عن ضريبة Medicare بنسبة 1.45 في المائة على أجر الموظف بالكامل. نوع آخر من ضريبة الرواتب هو ضريبة FUTA ، وهي قانون ضريبة البطالة الفيدرالية ، التي يدفعها أرباب العمل لتمويل إعانات البطالة الفيدرالية والولائية. يخضع أول 7000 دولار فقط من أجر الموظف لضريبة FUTA بمعدل 6 بالمائة.

موظفي الأسرة

يُعفى طفلك من ضرائب FICA حتى سن 18 ، أو 21 إذا كان للخدمة المنزلية ، ويُعفى من ضرائب FUTA حتى سن 21 عامًا. يُعفى والدك أو زوجك من ضرائب FUTA ، لكنه يخضع لضرائب FICA ما لم يكن الدفع للخدمات المحلية . يخضع جميع أفراد الأسرة ، بغض النظر عن العمر أو العلاقة ، لحجز ضريبة الدخل الفيدرالية. إذا قمت بتعيين أحد أفراد العائلة ، بخلاف طفلك أو والديك أو زوجتك ، فسيخضع فرد العائلة لضرائب FICA و FUTA.

الأجانب المقيمين وغير المقيمين

في معظم الحالات ، يخضع الدخل الأمريكي الذي يكسبه شخص أجنبي لضريبة الدخل الفيدرالية بنسبة 30 بالمائة ما لم تكن هناك معاهدة بين الدولة الأجنبية والولايات المتحدة بالنسبة للأجانب المقيمين ، فإن اقتطاع ضريبة الدخل وضرائب FUTA و FICA على الدخل المكتسب في الولايات المتحدة هو ضرائب مماثلة لمواطن أمريكي. بالنسبة للدخل المكتسب خارج الولايات المتحدة ، يجب عليك حجب ضرائب الدخل الفيدرالية. يتم اقتطاع ضرائب FICA فقط إذا كان الأجنبي المقيم يعمل لدى صاحب عمل أمريكي أو صاحب عمل أمريكي بموجب اتفاق. يتم إعفاء معظم الدخل المكتسب خارج الولايات المتحدة من قبل أجنبي مقيم من ضرائب FUTA ما لم يتم الحصول عليها فيما يتعلق بطائرة أو سفينة أمريكية.

العمال المتوفين

بالنسبة للأجور المدفوعة إلى المستفيد أو العقار خلال عام وفاة الموظف ، تُعفى الأجور من اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية ، ولكنها تخضع لضرائب FUTA و FICA. تُعفى أي أجور تُدفع لعقار أو مستفيد بعد عام وفاة الموظف من جميع الضرائب.

العمال المعوقين

تخضع أجور الموظف المعاق للضريبة في العام الذي أصبح فيه الموظف معاقًا. بالنسبة للأجور المدفوعة في السنوات التي تلي استحقاق الموظف لمزايا العجز ، قم بتطبيق ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب FUTA فقط على أرباح الموظف. يتم إعفاء دخل الموظف المعاق من ضرائب FICA إذا لم يعمل الموظف خلال الفترة التي قمت فيها بالدفع.

موظفي الحكومة

يخضع الموظفون الحكوميون عادةً للضرائب الفيدرالية وضرائب FICA ويُعفون من ضرائب FUTA ، ولكن هناك بعض الاستثناءات. موظفو الطوارئ المعينون على أساس مؤقت للمساعدة في حالة الطوارئ وليسوا موظفين دائمين معفيين من ضرائب FICA. يُعفى عمال الانتخابات من الضرائب إذا كان راتب الموظف أقل من 1600 دولار. موظفو الحكومة الفيدرالية الأمريكية المعينون قبل عام 1984 معفون من جزء الضمان الاجتماعي من ضريبة FICA.

موظفين آخرين

يُعفى العاملون في المنزل ، مثل الطاهي أو البستاني أو المربية ، من اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية وضرائب FICA و FUTA للمدفوعات غير النقدية. تُعفى المبالغ المدفوعة للشريك وأولئك الخاضعين لقانون تقاعد السكك الحديدية من ضرائب FUTA و FICA. الشركاء معفون أيضًا من الاقتطاعات الضريبية الفيدرالية. تُعفى معظم المدفوعات التي تتم بموجب خطط التقاعد والمعاشات التقاعدية من اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية ، ولكن هناك ظروف خاصة. لمزيد من المعلومات حول فرض الضرائب على مدفوعات التقاعد ، راجع المنشور 15 على موقع ويب مصلحة الضرائب.