الاستقطاعات الضريبية لمعدات الأعمال

إن شراء قطعة جديدة من المعدات للحصول على خصم ضريبي لا يوفر المال دائمًا. غالبًا ما يتطلب تشغيل الأعمال التجارية شراء المعدات لتسهيل النمو وتوسيع الفرص وزيادة الكفاءة. من الواضح أن المشتريات تؤثر على النقد ، على الرغم من أن الشراء لا يساوي دائمًا خصمًا مكافئًا. وبالتالي ، قد يساعدك فهم الآثار الضريبية لعملية الشراء في تقليل العبء الضريبي وزيادة وضعك النقدي إلى أقصى حد.

الحقائق

تتطلب معظم الشركات استخدام نوع من المعدات للعمل. تشمل المعدات المستخدمة بشكل شائع في أنواع مختلفة من الشركات أجهزة الكمبيوتر والخوادم والطابعات وآلات النسخ وسجلات النقد وأنظمة الهاتف والمركبات. قد تتطلب الشركات أيضًا معدات متخصصة مثل الأدوات أو معدات التصنيع أو الآلات الثقيلة. لأغراض ضريبية ، يمكنك خصم جميع هذه المعدات مع أي معدات أخرى مستخدمة في تشغيل شركة. المفتاح هو تحديد كيفية خصم كل نوع من المعدات.

نفقات

يمكن للشركات الصغيرة حساب أي معدات ذات عمر إنتاجي أقل من عام واحد. تشمل الأمثلة الشائعة الأجهزة الإلكترونية التي لا يُنظر إليها على أنها تدوم أكثر من عام والأدوات اليدوية مثل المجارف والمجارف. عادة ما يقتطع أصحاب الأعمال معدات مثل هذه على أنها "أدوات ومعدات صغيرة" على إقرار ضريبة الدخل. لتحديد ما إذا كانت المعدات المشتراة عبارة عن مصاريف أو أصول رأسمالية ، يجب على شركة صغيرة استشارة سياسة الشركة لتحديد العمر الافتراضي المفيد. يجب على الشركات الصغيرة تصنيف المعدات ذات العمر الإنتاجي لأكثر من عام كأصل رأسمالي.

الأصول

الأصول الرأسمالية هي المعدات التي تشتريها شركة صغيرة ذات عمر إنتاجي يزيد عن عام واحد. يجب على الشركات تسجيل هذه العناصر في الميزانية العمومية كمعدات بدلاً من حسابها على الربح والخسارة بسبب عمرها الإنتاجي. تصنف دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) الأصول وفقًا لعمرها الإنتاجي إلى ثلاث سنوات وخمس سنوات وسبع سنوات و 10 سنوات و 15 عامًا و 20 عامًا و 25 عامًا و 27.5 عامًا و 39 عامًا خاصية.

الاستهلاك

يقوم أصحاب الأعمال بخصم الأصول الرأسمالية المسجلة في الميزانية العمومية من خلال مصروفات الاستهلاك. تأخذ الشركات المصروفات على فئة العمر الإنتاجي المطبقة المذكورة أعلاه في قسم الأصول. على سبيل المثال ، تتمتع أجهزة الكمبيوتر بعمر إنتاجي يبلغ خمس سنوات. في كل سنة من السنوات الخمس التي يستخدم فيها العمل الكمبيوتر ، فإنه يأخذ جزءًا من أساس الاستهلاك كمصروف.

القسم 179

تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية لأصحاب الأعمال بتحصيل أساس الاستهلاك الكامل للمعدات في سنة الشراء. يجب أن يكون لدى الشركات دخل خاضع للضريبة قبل استخدام القسم 179 ؛ لا يمكنهم تقليل الدخل الخاضع للضريبة إلى ما دون الصفر ويقتصرون على حد أقصى تحدده مصلحة الضرائب ، والذي يبلغ حاليًا 250 ألف دولار. يؤدي أخذ قسم 179 خصمًا على المعدات إلى إزالة فرصة استخدام الإهلاك لأصل معين في السنوات المقبلة. يجب على الشركات التي تتوقع فترات نمو كبيرة استشارة وكيل محلي مسجل قبل اختيار استخدام القسم 179. الوكلاء المسجلون هم متخصصون في الضرائب مرخصون من قبل وزارة الخزانة.