كيفية إدراج شهادات الإيداع في البيان المالي

يتكون البيان المالي من أربعة مكونات: الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية وبيان حقوق المساهمين. الميزانية العمومية هي بيان بما تمتلكه الشركة وما تدين به في لحظة محددة. يوضح بيان الدخل مقدار الأموال التي حققتها الشركة أو خسرتها وأنفقتها خلال فترة زمنية محددة. يوضح بيان التدفق النقدي حركة الأموال داخل وخارج الشركة ، ويعرض بيان حقوق المساهمين التغييرات في الفائدة الاستثمارية للمساهمين. تعتبر شهادات الإيداع أصولاً لأنها ذات قيمة ومملوكة للشركة. كأصول ، يتم عرض قيمتها في الميزانية العمومية.

ورقة التوازن

تقدم الميزانية العمومية للقارئ تفاصيل حول أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين. نظرًا لأن الأصول والخصوم تتغير بمرور الوقت - أثناء ممارسة الأعمال التجارية - تعكس الميزانية العمومية الوضع المالي للشركة في لحظة محددة ، عادةً في نهاية الشهر أو الربع أو نهاية السنة المالية. في الميزانية العمومية ، يجب أن تساوي الأصول دائمًا الخصوم بالإضافة إلى حقوق المساهمين. أي تغيير في الميزانية العمومية ، مثل إضافة بند ليعكس قيمة شهادات الإيداع ، يتطلب إدخالًا معارضًا للحفاظ على الميزانية العمومية في الميزان.

الأصول

يتم سرد الأصل في الميزانية العمومية وعادة ما يتم ترتيبه حسب سرعة تحويله إلى نقد. يستخدم بعض المحاسبين مصطلحات "الحالية" و "غير الحالية" أو "قصيرة الأجل" و "طويلة الأجل" لفصل الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال عام مقابل الأصول التي لن يتم بيعها أو تحويلها إلى نقد في غضون عام. على سبيل المثال ، ستكون الأصول المتداولة نقدًا ومخزونًا. ستكون الأصول غير المتداولة عبارة عن مستودع ومعدات تصنيع. نظرًا لأنه يمكن تحويل شهادات الإيداع فورًا إلى نقود - على الرغم من وجود غرامة على السحب المبكر - فهي تعتبر أصلًا حالي - أو قصير الأجل -.

القيمة

تحديد قيمة شهادات الإيداع في النقطة التي يتم فيها إدخال الميزانية العمومية. يمكن تحقيق ذلك عن طريق الاتصال بالمؤسسة المالية الحاملة للشهادات. إذا كنت تستخدم الخدمات المصرفية عبر الإنترنت ، فيمكنك تسجيل الدخول إلى حساب شركتك للحصول على المعلومات.

إنشاء إدخال الميزانية العمومية

قم بإنشاء بند ، ضمن الأصول الحالية أو قصيرة الأجل ، لشهادات الإيداع. يلزم سطر واحد فقط إذا تم حساب إجمالي قيمة جميع الشهادات ، أو يمكنك تخصيص سطر لكل شهادة. أدخل قيمة الأصل كخصم. قم بإنشاء ائتمان بالمبلغ نفسه في الفئة التي كانت مصدر الأموال. على سبيل المثال ، إذا تم نقل الأموال من النقد إلى الأقراص المدمجة ، فقم بإيداع الحساب النقدي. إذا تم بيع أصل طويل الأجل للحصول على النقد ، فقم بإيداع حساب الأصول طويل الأجل المناسب. إذا قام أحد المساهمين بوضع نقود إضافية في الشركة ، فسيكون الائتمان مقابل حقوق المساهمين.