قائمة تدقيق لكيفية تقييم الضوابط الداخلية

تمثل الضوابط الداخلية الضمانات التي تحمي العمليات التجارية للشركة والمعلومات المالية. عادة ما يكون أصحاب الأعمال مسؤولين عن تطوير وتنفيذ الضوابط الداخلية للشركة. يمكن للمالكين استخدام عمليات التدقيق الداخلية أو الخارجية لتقييم فعالية الضوابط الداخلية. يتبع هذا التقييم عادة عملية قياسية لقياس العمليات التجارية للشركة والمعلومات المالية. تقوم العديد من الشركات بتوظيف شركات محاسبة عامة أو محاسبين محترفين لتقييم ضوابطها الداخلية ، وعادة ما يتم ذلك من خلال اتباع قائمة مرجعية.

إدارة المقابلة

تسمح المقابلات الإدارية للمدققين بفهم عقلية أصحاب الأعمال والمديرين الآخرين في الشركة. تتضمن أسئلة المقابلة سبب قيام المالك بإنشاء بعض الضوابط الداخلية ، وما هي الضوابط ، وهل يفهم المديرون الغرض من الضوابط وما هي التدابير التصحيحية التي يتم اتخاذها عند اكتشاف انتهاك للرقابة. تساعد هذه الأسئلة المدققين أيضًا في تحديد مدى قرب أصحاب الأعمال والمديرين من عمليات الخطوط الأمامية للشركة. يمكن للمديرين الذين يتغيبون باستمرار عن إنشاء أو مراجعة الضوابط الداخلية أن يشيروا إلى بيئة متساهلة حيث قد يسيء الموظفون عمليات الشركة.

مقابلة الموظفين

تخدم مقابلات الموظفين عملية تقييم مهمة أخرى. يستخدم المدققون مقابلات الموظفين لتحديد مدى جودة تدريب الأفراد على وظائفهم. يمكن أن تلقي المقابلات أيضًا مزيدًا من الضوء على كيفية قيام أصحاب الأعمال والمديرين بتثقيف الموظفين بأهمية حماية العمليات التجارية. قد يسأل المدققون الموظفين عن مسؤولياتهم الوظيفية ، وكيف يحمون أعمال الشركة والمعلومات المالية ، وهل تم إعطاؤهم دليلًا يحدد إجراءات التشغيل القياسية للشركة ومن المسؤول عن مراجعة العمل المنجز للموظف.

مراقبة العمليات

غالبًا ما يلاحظ المدققون أو يراجعون العمليات التجارية عند تقييم الضوابط الداخلية. يختار المدققون وأصحاب الأعمال أو المدراء عمومًا عددًا قليلاً من العمليات الهامة لمراقبتها. يعد اختيار العينة عملية شائعة في عمليات التدقيق الداخلية والخارجية. يركز المدققون الانتباه على العمليات المسؤولة عن غالبية إنتاج أعمال الشركة. قد تخضع هذه العمليات أيضًا لمزيد من الاحتيال أو إساءة الاستخدام من قبل الموظفين. تساعد مراقبة الضوابط الداخلية في البيئة الفعلية المدققين على تحديد فعالية كل رقابة في الشركة.

اختبار الضوابط

غالبًا ما يختبر المدققون الضوابط الداخلية للشركة من خلال مراجعة المعلومات التشغيلية. يتعلق اختبار الضوابط الداخلية بقسم المحاسبة المالية للشركة كقاعدة عامة. يقوم المدققون باختيار عينة من المعلومات واختبارها مقابل إجراءات التشغيل القياسية للشركة أو معايير المحاسبة الوطنية. تضمن هذه العملية عدم إساءة استخدام الموظفين للمعلومات المالية للشركة عن طريق الاحتيال أو الاختلاس. قد يحتاج أصحاب الأعمال الصغيرة إلى مراجعة خارجية لتأمين التمويل من البنوك أو المقرضين أو المستثمرين. يمكن لأصحاب الأعمال استخدام آراء المدققين الخارجيين للتأكد من المقرضين والمستثمرين أن الشركة تحمي معلوماتهم المالية بشكل صحيح من خلال الضوابط الداخلية.