كيفية البحث عن الخطأ في ميزان المراجعة غير المعدل

تتمركز قوة طريقة المحاسبة ذات القيد المزدوج حول طبيعتها ذاتية التحقق ، مما يؤدي إلى الثقة في أن السجلات المالية للأعمال التجارية كاملة ودقيقة. ميزان المراجعة هو تقرير محاسبي أقل أهمية الآن لأن برنامج محاسبة الكمبيوتر يستوعب إجراء القيد المزدوج ، مما يتطلب تسجيلًا واحدًا للمعاملة ، وبالتالي يزيل أخطاء النسخ بين إدخالات الخصم والائتمان لأي معاملة واحدة.

لا يزال للميزان التجريبي مكان ، على الرغم من ذلك ، عندما يريد محاسب أو محاسب إظهار حالة عام قبل إجراء تصحيحات خطأ ، تسمى التعديلات ، ضرورية عندما لا يتوازن ميزان المراجعة. سواء كنت تستخدم أنظمة محاسبة يدوية أو قائمة على الكمبيوتر ، فإن ميزان المراجعة غير المعدل بمثابة وثيقة داخلية قوية للحفاظ على دقة حسابات الشركة.

هيكلة تقرير ميزان المراجعة غير المعدل

في أبسط أشكاله ، يتكون تقرير ميزان المراجعة بشكل أساسي من ثلاثة أعمدة: اسم الحساب ومبالغ الخصم والائتمان لكل حساب. الحسابات بطبيعتها إما حسابات مدين أو دائنة ، لذلك لا توجد بشكل عام سوى البيانات في العمود المقابل. العمود الآخر له قيمة صفر. يجب أن تكون مجاميع المدين والائتمان لجميع الحسابات متساوية للمساعدة في تأكيد دقة البيانات في دفتر الأستاذ العام ولن يتم موازنة ميزان المراجعة إذا لم يتم إدخال معاملة بشكل صحيح في كل من حساب الخصم والائتمان الفردي. يسمى إعداد تقرير ميزان المراجعة قبل إجراء التصحيحات بميزان المراجعة غير المعدل. إذا كان خاليًا من الأخطاء ، أو إذا تم إجراء تصحيحات على الحسابات لاحقًا لتحقيق التوازن ، يُطلق على التقرير اللاحق اسم ميزان المراجعة المعدل.

ما هي الحسابات التي من المرجح أن يكون لديها أرصدة مدينة؟

عادةً ما تحتوي الحسابات مثل المصروفات والخسائر والأصول والنقد وحساب السحب الخاص بالمالك على أرصدة مدينة. هذه هي الحسابات التي تزيد قيمها مع إدخالات الخصم بينما تتناقص مع إدخال الائتمان. وبالمثل ، فإن الحسابات مثل المبيعات وأرباح رأس المال والخصوم وحقوق الملكية لها أرصدة دائنة. تزداد أرصدةهم عند قيدها ، وتنخفض مع الديون.

تُنشئ جميع المعاملات كلاً من قيد الخصم والائتمان ، حتى إذا قمت بإدخال المعاملة مرة واحدة فقط في أحد تطبيقات المحاسبة التي تنشئ تنسيق القيد المزدوج في البرنامج. على سبيل المثال ، فإن الشركة التي تتلقى قرضًا مصرفيًا بقيمة 5000 دولار أمريكي ستخصم من حسابها النقدي ، مما يزيد من قيمة هذا الحساب بمقدار 5000 دولار أمريكي ، بينما تقوم في نفس الوقت بإيداع حساب الأوراق النقدية المستحقة الدفع بنفس المبلغ ، حيث زاد مبلغ قروضها المستحقة.

ما هو مثال على خطأ النسخ؟

ضع في اعتبارك القرض المصرفي البالغ 5000 دولار من منظور ميزان المراجعة. في حالة تطابق إدخالات المدين والائتمان ، تكون هذه المعاملة متوازنة وليس لها تأثير سلبي على ميزان المراجعة لدفتر الأستاذ العام. ومع ذلك ، قم بتصوير شركة تستخدم نظام مسك الدفاتر اليدوي ، وتم خصم إدخال القرض إلى الحساب النقدي بمبلغ 5000 دولار ولكن تم إيداعه في حساب الأوراق النقدية المستحقة الدفع بمبلغ 500 دولار. بالنسبة لدفتر الأستاذ العام بما في ذلك هذه الحسابات ، لن يتم موازنة ميزان المراجعة إذا تم ترك ذلك دون حل. نظرًا لأنه يمكن مقارنة مبالغ المدين والائتمان بسهولة في تقرير ميزان المراجعة ، فإن ميزان المراجعة غير المعدل سيظهر فرقًا قدره 4500 دولار بين المدين والائتمان. يعد الصفر المفقود مثالاً على خطأ نسخ تم الكشف عنه بواسطة تقرير ميزان المراجعة.

تم الكشف عن الأخطاء من خلال ميزان المراجعة غير المعدل

على الرغم من فعاليته في الكشف عن بعض أنواع الأخطاء ، إلا أن ميزان المراجعة غير المعدل لن يحدد كل خطأ ، وفي الواقع هناك بعض أنواع الأخطاء التي لا يمكن اكتشافها بواسطة ميزان المراجعة. على سبيل المثال ، إذا تم إيقاف تشغيل دفتر الأستاذ بمقدار 0.80 دولار ، فما العملية التي ستستخدمها للعثور على الخطأ؟ هناك عدد من الخطوات التي يمكنك العمل من خلالها ، وزيادة التعقيد ، ولكن أول ما يجب مراعاته هو مقدار عدم التوازن. يمكن أن يؤدي رقم مثل 0.80 دولار إلى استبعاد السنتات من إدخال واحد. منطقيًا ، إذن ، يمكنك البحث في المعاملات من عمليات الخصم أو الائتمانات ، أيهما يظهر على أنه 80 سنتًا ، لمبلغ ينتهي بـ 0.80 دولارًا والتحقق من الإدخال المقابل في الحساب الآخر.

ومع ذلك ، قد يكون الاختلاف البالغ 80 سنتًا تراكميًا أو عشوائيًا ، مما يجعل البحث أكثر صعوبة. تتضمن الخطوات الشائعة للعثور على أخطاء في موازين المراجعة ما يلي:

  • إضافة أعمدة ميزان المراجعة بشكل غير صحيح: يتم العثور عليها ببساطة عن طريق إعادة فحص الإضافة.

  • حساب دفتر الأستاذ مفقود: قارن مبلغ عدم التوازن بإدخالات الحساب في عمود القيمة الأعلى للعثور على الحساب المفقود من عمود القيمة الأقل.

  • إدخال حساب في عمود دفتر الأستاذ الخاطئ: قسّم مبلغ عدم التوازن على 2 وابحث عن أرصدة الحساب لهذا المبلغ.
  • قسّم مقدار عدم التوازن على 9: إذا كان الخلل قابلاً للقسمة بالتساوي على 9 ، فمن المحتمل أن يكون هناك تبديل (تبديل الأرقام) أو تبديل موضع (موضع غير صحيح للفاصلة العشرية) يسبب الخطأ.

إذا استمرت الأخطاء ، فستحتاج إلى البحث في الحسابات الفردية المضمنة في ميزان المراجعة.

تحذير

لا يتم الكشف عن بعض الأخطاء من خلال ميزان المراجعة ، بما في ذلك أخطاء مثل المعاملات المحذوفة أو الأخطاء التي تم تسجيلها بشكل غير صحيح ولكن بشكل مماثل في حسابين. يشير ميزان المراجعة غير المتوازن بالتأكيد إلى أخطاء ، في حين أن ميزان المراجعة المتوازن قد يكون أو لا يكون خاليًا من الأخطاء.