الاختلافات بين GAAP والمحاسبة الضريبية

ليست كل التقارير المحاسبية متساوية ، كما يتضح من طرق المحاسبة المختلفة المستخدمة داخل الولايات المتحدة. تمثل المحاسبة للأعمال التجارية تسجيلًا للمعاملات المالية للشركة. مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، أو GAAP ، هي الطريقة المطلوبة لمحاسبة الشركات العامة. يمكن أن تكون المحاسبة الضريبية متشابهة ، على الرغم من أن دافعي الضرائب لديهم خيارات أكثر بكثير متاحة. قد يساعدك فهم الفرق بين طريقتين للمحاسبة على تحديد أفضل طريقة لاستخدامها في عملك.

التاريخ

توحيد ممارسات المحاسبة داخل الولايات المتحدة هو الأساس لتشكيل مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً. يعمل مجلس معايير المحاسبة المالية ، أو FASB ، كأعلى سلطة في مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة ، ويطور ويحافظ على إطار المحاسبة.

أرسى التصديق على التعديل السادس عشر لدستور الولايات المتحدة أسس المحاسبة الضريبية وأنشأ رسميًا وكالة لتحصيل الإيرادات ، والتي لها تاريخ يعود إلى عام 1894. ولد.

غرض

توجد مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً لتوفير مبادئ ومعايير وممارسات محاسبية ، موحدة في طبيعتها ، مما ينتج عنه بيانات مالية قادرة على المقارنة بين بعضها البعض.

تحافظ مصلحة الضرائب وتطور إطارًا للمحاسبة الضريبية يهدف إلى فرض ضريبة على صافي الأرباح أو الدخل الخاضع للضريبة. يختلف الدخل الخاضع للضريبة عن الإيرادات على النحو المحدد في مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً ، لتحصيل الضرائب في وقت سابق من كسب أو استلام النقد.

الاستهلاك

الاستهلاك هو تخصيص التكلفة على مدى العمر الإنتاجي المقدر للأصل. تتضمن طرق الاستهلاك الشائعة بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة القسط الثابت ، والرصيد المتناقص ، ومجموع أرقام السنة ، والاستهلاك القائم على النشاط.

تستخدم المحاسبة الضريبية عادة نظام استرداد التكلفة المعجل المعدل ، أو MACRS ، والذي يستخدم النسب المئوية المتناقصة المحددة من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية. بالإضافة إلى ذلك ، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بمصروفات القسم 179 ، والتي تسمح لدافعي الضرائب بإنفاق الأصول الثابتة في سنة الشراء.

أساس

يحدد أساس المحاسبة المستخدم لإنتاج البيانات المالية كيفية الإبلاغ عن المعاملات وفي نهاية المطاف ما هي تقارير المعلومات في البيانات المالية. المحاسبة على أساس الاستحقاق هي الخيار الوحيد المسموح به بموجب GAAP. يمكن أن تستخدم المحاسبة الضريبية النقدية أو على أساس الاستحقاق أو المحاسبة الأساسية المعدلة. يمكن أن تكون تكلفة تطوير واستخدام نظام محاسبة مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً أكثر من اللازم بالنسبة للشركات الصغيرة ، وبالتالي فإن مصلحة الضرائب تسمح للشركات الصغيرة بحساب معاملاتها التجارية باستخدام طرق بديلة.

مستحقات

بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً ، يتم استحقاق النفقات المستحقة ولكن غير المدفوعة في الميزانية العمومية. والنتيجة هي استحقاق مصروف ، وهو التزام يتعين دفعه في تاريخ لاحق. يتم أخذ المصروفات في وقت الاستحقاق. لا تتطلب المحاسبة الضريبية أساس الاستحقاق إلا إذا أبلغت عن إقرارك الضريبي على أنك دافع ضرائب على أساس الاستحقاق. تفرض مصلحة الضرائب قيودًا على النقد وعلى أساس المحاسبة المعدلة ، والتي تشمل قيود الإيرادات وكذلك قيود الإبلاغ عن الدخل والمصروفات.