كيفية التوفيق بين حسابات دفتر الأستاذ العام

يعد التوفيق بين حسابات دفتر الأستاذ العام بشكل منتظم أمرًا ضروريًا للحفاظ على سجلات أعمال دقيقة ومهم للرقابة الداخلية للشركة. الغرض من التسوية هو تحديد حسابات دفتر الأستاذ العام التي تحتوي على أخطاء مادية ، وشرح الأخطاء وإجراء تعديل إدخالات دفتر اليومية. تعتمد القيمة الدولارية للأخطاء المادية للشركة على إيرادات الشركة ومستويات المعاملات العادية. قد تقوم الشركة بتسوية بعض حسابات دفتر الأستاذ العام بناءً على مستوى المخاطرة المتصور أن الحساب قد يحتوي على خطأ. يرتبط هذا المستوى من المخاطر بعدد المعاملات التي تحدث في الحساب بالإضافة إلى تعقيد المعاملات.

1

مراجعة ضبط قيود اليومية التي تم إجراؤها منذ التسوية السابقة. التحقق من دقة مبلغ الإدخال بالدولار والحسابات المتأثرة. قم بمراجعة الوثائق لدعم الإدخال ، مثل فاتورة منقحة للخدمات المقدمة أو فاتورة بيع لشراء سيارة.

2

قم بإعداد قائمة بالمعاملات غير العادية والمعاملات التي لا تحتوي على وثائق داعمة لحسابات دفتر الأستاذ العام التي يتم تسويتها. ضع في اعتبارك أن المعاملة غير العادية قد تحتوي على مستندات داعمة ولكن لا تزال تعتبر غريبة بالنسبة للشركة. على سبيل المثال ، إذا اشترى مخبز جهاز كمبيوتر وتم إرفاق الفاتورة بإدخال دفتر اليومية ولكن المخبز لا يحتوي على جهاز كمبيوتر في المتجر ، فقد يتم طرح السؤال حول مكان الكمبيوتر. قد يكون لدى المالك الكمبيوتر في المنزل ، ولا يزال في الصندوق ، في انتظار أن يقوم الفني بإعداده لتسهيل تتبع الطلبات. من ناحية أخرى ، قد يكون صاحب المخبز قد أحضر الكمبيوتر إلى المنزل لابنه لاستخدامه في الكلية واستخدم أموالًا تجارية لدفع ثمن الكمبيوتر.

3

مراجعة دفتر الأستاذ العام للخطأ. الكل يخطئ. من الممكن أن يكون الموظف قد نشر معاملة صالحة في الحساب الخطأ. يمكن أن تكون أخطاء الترحيل صغيرة في الصورة العامة للمركز المالي للشركة ، ولكنها دائمًا فكرة تجارية معقولة لتقديم الموارد المالية بأكبر قدر ممكن من الدقة. تسمح تسوية دفتر الأستاذ العام التي يتم إجراؤها على أساس منتظم بإصلاح الأخطاء قبل أن يصبح عزل الأخطاء أكثر صعوبة.