ما هو المؤجل المؤجل؟

القوائم المالية تقرير أداء الشركة لفترات زمنية محددة. بالمقارنة ، فإن أنشطة الإيرادات والمصروفات الخاصة بشركة ما مرنة ؛ أنها تتداخل مع الفترات الزمنية للبيانات المالية. يخصص المخصص المؤجل الإيرادات المكتسبة والمصروفات المدفوعة للفترات الزمنية المعمول بها بغض النظر عن وقت استلام الأموال أو دفع المصروفات بالفعل.

محاسبة ضريبة الدخل مقابل المحاسبة المالية

تكمن أهمية المخصص المؤجل في أنه يفصل الآثار الضريبية للإيرادات ونشاط المصروفات في الفترة الحالية عن نشاط الفترة المستقبلية. تنعكس إيرادات ومصروفات الفترة الحالية على بيان أرباح وخسائر الشركة لأنها تؤثر على ضرائب الدخل المستحقة الدفع للفترة الحالية. إيرادات ومصروفات الفترة المستقبلية هي بنود الميزانية العمومية. تظهر المصروفات المدفوعة مقدمًا في ميزانيتك العمومية كأصول. تظهر الإيرادات غير المكتسبة في ميزانيتك العمومية كخصوم. يتم تأجيل التبعات الضريبية لمصاريف الميزانية العمومية المدفوعة مقدمًا والدخل غير المكتسب حتى وقت ما في المستقبل.

أمثلة على الدخل والمصروفات المؤجلة

المصروفات المدفوعة مقدمًا هي الأصول التي تقوم بإنشائها عن طريق السداد المبكر نقدًا لمصروف يحتوي على إطارات زمنية متعددة. إذا قمت بسداد دفعة تأمين سنوية لأسطول شاحنات الشركة بمبلغ 12000 دولار ، فإن دفعة التأمين لها 12 إطارًا زمنيًا منفصلًا بقيمة 1000 دولار لكل منها. ستظهر دفعتك الشهرية البالغة 1000 دولار في بيان الربح والخسارة كمصروف. سيظهر مبلغ 11000 دولار المتبقي للأشهر من شهرين إلى 12 في ميزانيتك العمومية كأصل مدرج كمصروفات مدفوعة مسبقًا. تشمل الأمثلة الأخرى للمصروفات المدفوعة مسبقًا الإيجار المدفوع مسبقًا والإعلانات المدفوعة مسبقًا والفائدة المدفوعة مسبقًا. يشمل الدخل غير المكتسب السلف والودائع للعملاء مثل الدفع لمدة 12 شهرًا لخدمة مكافحة الآفات أو خدمة الحديقة.

الضرائب المؤجلة

يؤدي الدخل المؤجل والمصروفات المؤجلة في النهاية إلى ضرائب مؤجلة مؤقتة. هذا بسبب وجود اختلافات أساسية بين مبلغ الدخل والمصروفات المبلغ عنها وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) وأغراض ضريبة الدخل. يوضح البيان المالي للأرباح والخسائر مقدار الدخل المستخدم لحساب ضرائب الدخل وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموماً. يطلق عليه "الدخل قبل الضرائب" أو الدخل قبل الضريبة. إن خط الربح والخسارة لضرائب الدخل هو رقم تقديري.

في المقابل ، الدخل الخاضع للضريبة هو الدخل المحدد باستخدام قانون الإيرادات الداخلية. هو مقدار الدخل الذي سيدفعه عملك فعليًا الضرائب في الفترة المحاسبية الحالية. وبالتالي ، فإن خط IRS لضرائب الدخل هو مبلغ الضريبة الفعلي المستحق.

عندما يكون رقم ضريبة الأرباح والخسائر أكبر من رقم ضريبة مصلحة الضرائب ، فإن الفرق يسمى التزام ضريبي مؤجل. عندما يكون أصغر ، يطلق عليه أصل الضريبة المؤجلة. تصبح مطلوبات الضرائب المؤجلة وأصول الضريبة المؤجلة التزامات ضريبية فعلية وأصول ضريبية في الفترات المستقبلية.

هل المحاسبة الخاصة بك؟

نأمل أن توفر هذه المناقشة إطارًا مفاهيميًا لفهم ماهية المخصصات المؤجلة - إنها تتعلق بدفع ضرائب الدخل. معظم حزم برامج محاسبة الأعمال الصغيرة اليوم متطورة للغاية. يمكنهم القيام بعمل محاسب متمرس بما في ذلك النفقات المدفوعة مسبقا ومهام المسؤولية. تتمثل فائدة استخدام إحدى حزم محاسبة الشركات الصغيرة الشائعة في إنشاء مستندات مالية يسهل فهمها من قبل مستشارك الخارجي لإعداد الضرائب.