ما هو توزيع التصفية النقدية 1099؟

نموذج خدمة الإيرادات الداخلية 1099-DIV ، توزيعات الأرباح والتوزيعات ، هو مستند لحفظ السجلات يوضح توزيعات المخزون المستلمة خلال العام. بينما تصدر الشركات في أغلب الأحيان 1099-DIVs للإبلاغ عن توزيعات أرباح الأسهم ، يمكن أيضًا استخدامها للإبلاغ عن توزيعات الأرباح غير الموزعة ، بما في ذلك الأموال التي تعود الشركة إلى مستثمر أثناء عملية التصفية.

نظرة عامة

يمكن للشركات أن تطوى إما عن طريق الحل أو التصفية الكاملة. الحل هو إنهاء "إداري" للشركة وعلى الرغم من أنه خطوة أولى معتادة ، إلا أنه لا يعني بالضرورة أن الشركة قابلة للطي. إذا سمحت الدولة الحاكمة للشركات المنحلة بالاحتفاظ بالأصول ، فيمكن للشركة أن تستمر في الوجود. تشير التصفية إلى النقطة التي تلتزم فيها الشركة بإغلاق أبوابها. إنها الخطوة الأخيرة في إنهاء الشركة والنقطة التي يبدأ عندها تطبيق العواقب الضريبية لمصلحة الضرائب.

متطلبات التحويل

يتعين على الشركات التي هي في طور التصفية الكاملة - إما لإنهاء العمل التجاري أو تغيير هيكلها إلى وضع غير شركة - بموجب القانون إعادة جميع الأصول النقدية والممتلكات إلى المساهمين كدفعة كاملة مقابل تبادل الأسهم. ينص القسم 331 (أ) من قانون ضريبة IRS على أنه إذا كان المساهم مؤهلاً لتلقي توزيع تصفية نقدي يبلغ إجماليه 600 دولار أو أكثر ، فيجب الإبلاغ عن التوزيع في النموذج 1099-DIV.

العواقب الضريبية

يمثل المبلغ المذكور في 1099-DIV عائد استثمار المساهم. يمكن إجراء هذا العائد في أكثر من توزيع واحد إذا قام أحد المساهمين بشراء كتل من المخزون بمرور الوقت ، بدلاً من إجراء عملية شراء لمرة واحدة. حتى أو ما لم يسترد المساهم إجمالي استثماراته ، فإن المبلغ الوارد في 1099-DIV لا يعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة. هذا يعني أنه إذا كان الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وقاعدته المعدلة - سعر السهم مطروحًا منه الوسيط أو رسوم العمولة - صفرًا ، فلا توجد ضريبة مستحقة على المبلغ.

مكاسب رأس المال

تخضع المدفوعات المستلمة التي تزيد عن إجمالي الاستثمار لضريبة أرباح رأس المال. يعتمد ما إذا كان المبلغ مؤهلًا لتحقيق مكاسب رأسمالية قصيرة أو طويلة الأجل على تاريخ التداول - تاريخ الشراء - للبيع. لأغراض الضريبة ، تبدأ فترة الحجز في اليوم التالي لتاريخ التداول. يتم تطبيق مكاسب رأس المال طويلة الأجل إذا كانت فترة الاحتفاظ بسنة واحدة على الأقل ويوم واحد من تاريخ التداول. وعلى العكس من ذلك ، إذا لم يسترد المستثمر إجمالي الاستثمار ، فيمكنه الإبلاغ عن خسارة رأس المال. ومع ذلك ، لا يمكن الإبلاغ عن خسارة رأس المال حتى تصدر الشركة توزيعًا نهائيًا للتصفية النقدية ، وبمجرد حدوث ذلك ، يجب على المساهم المطالبة بالخسارة في السنة التي تم فيها التوزيع النهائي.