طرق تدقيق ملف حسابات المدفوعات

يمكن أن يكون تدقيق الحسابات الدائنة هو التركيز الوحيد أو جزء من التدقيق الداخلي الكامل. ومع ذلك ، فإن استراتيجيات التدقيق العامة هي نفسها ، بغض النظر عن سبب أو أسباب حدوثها. تعتمد استراتيجيات تدقيق AP على معايير تقييم مخاطر الاحتيال التي قام بتجميعها مجلس معايير التدقيق التابع للمعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين. ينصب التركيز الأساسي على ضمان عدم المبالغة في تقدير الحسابات الدائنة أو المبالغة فيها. تعمل العملية على التأكد من أن الفواتير والكشوف وأي التزامات أخرى ونفقات مستحقة قد تم حسابها وتسجيلها بشكل صحيح ، سواء يدويًا أو في برنامج محاسبة كمبيوتر.

التدقيق للاكتمال

إجراءات التدقيق المتعلقة بالاكتمال تحقق الهدف الرئيسي للتدقيق وهي أهم الإجراءات في عملية تدقيق AP. تعد التسويات واختبارات القطع ومسارات التدقيق هي الطرق الرئيسية التي يتحقق المدققون من خلالها مما إذا كان قد تم حساب مستندات AP وتسجيلها بشكل صحيح. تحدد إجراءات التسوية ما إذا كانت حركات دفتر الأستاذ للحسابات الدائنة تتطابق مع الأرقام الموجزة في دفتر الأستاذ العام. تبحث اختبارات وقف الشراء والمدفوعات النقدية لمعرفة ما إذا كانت معاملات السنة المالية مدرجة بالفعل في البيانات المالية لنهاية العام للشركة. تتبع مسارات التدقيق المدفوعات وتطابقها مع الدائنين المسجلين ، وتبحث تحديدًا عن الملفات المفتوحة بمستندات لا مثيل لها.

التدقيق من أجل الصلاحية

إجراءات التدقيق المتعلقة بعمل الصلاحية لإثبات شرعية معاملات AP. تتمثل الطريقة الشائعة للمدققين في إثبات الشرعية عن طريق التواصل مع البائعين والموردين من خلال طلبات تأكيد المعاملة. على الرغم من أن عدد الموردين والموردين المحددين الذين يتلقون الطلبات قد يختلف باختلاف الأعمال التجارية ، فإن معظمهم يرسلونها إلى جميع البائعين والموردين المنتظمين بغض النظر عما إذا كان هناك رصيد حالي مستحق. بالإضافة إلى ذلك ، يصل المدققون إلى نسبة مئوية من شركاء الأعمال العرضيين ، عادةً عندما تظهر السجلات أن هناك فاتورة واحدة أو أكثر مفتوحة.

التدقيق من أجل الامتثال

يجب أن تتبع معاملات الحسابات الدائنة مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا. يحدد التدقيق للامتثال ما إذا كانت الإجراءات المحاسبية متوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا. غالبًا ما يعمل المدققون في الاتجاه المعاكس ، بدءًا من فحص البيانات المالية في نهاية العام ، بما في ذلك الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي ، ثم اختيار الإدخالات العشوائية في دفتر الأستاذ العام لتعقبها إلى أصلها. يسمح مسار التدقيق الذي ينشئه التتبع للمراجعين بفحص المسار الدقيق الذي سلكته المعاملة وتقييم إجراءات المحاسبة.

التدقيق للإفصاح

يعد ضمان الكشف عن رصيد AP بشكل صحيح في البيانات المالية لنهاية العام الخطوة الأخيرة في عملية تدقيق AP. تتضمن الطرق التي ينجز بها المدققون هذه الخطوة فحص البيانات المالية للتحقق ، على سبيل المثال ، من أن AP مدرجة كالتزام حالي وأن المشتريات مدرجة في حسابات تكلفة البضائع. يأخذ المدققون أيضًا إشعارًا بالملاحظات السفلية التي توفر تفاصيل عن المعاملات غير العادية التي قد تتطلب شرحًا كاملاً أكثر مما يمكن توفيره بمجرد إعادة ترميز المعاملة. تتمثل الطريقة الأخيرة التي يتحقق بها المدققون من الإفصاح الكامل عن طريق مراجعة خطاب تمثيل إداري إلزامي يشهد على أن البيانات المالية تكشف بالكامل عن الحسابات الدائنة وأرقام المشتريات.