الفرق بين التخصيص والتقسيم

عندما تجري الشركات عمليات عبر حدود الولاية ، يجب على الدول تطوير عمليات لمنع الضرائب غير العادلة والمفرطة. تستخدم الولايات طريقتين أساسيتين لتحديد تعرض الشركة للضريبة: التخصيص والتوزيع. يُستخدم التخصيص لتعيين الدخل غير التجاري لدولة معينة أو هيئة ضرائب محلية. يستخدم التقسيم لتعيين دخل الأعمال بين الولايات.

وظائف التخصيص

طريقة التخصيص تنطبق فقط على الدخل من الأصول المحتفظ بها حصريا لأغراض الاستثمار. يمكن أن تشمل هذه الأصول توزيعات الأسهم وفوائد القروض وإيجارات العقارات وإتاوات النشر وبعض أنواع مكاسب رأس المال. ينطبق التخصيص أيضًا على أي دخل سلبي آخر لا ينشأ من العمليات التجارية. لا يغطي الممتلكات المستخدمة لإجراء العمليات التجارية ، مثل المكاتب أو مرافق التصنيع ، حيث ستخضع تلك الممتلكات لضرائب الملكية من الدولة الأصلية للموقع.

وظائف التقسيم

يستخدم التقسيم معادلة لحساب متوسط ​​دخل الأعمال الذي تجلبه الشركة من خلال إجراء عمليات داخل تلك الحالة. تتضمن الصيغة عوامل مثل كشوف المرتبات وإيرادات المبيعات والممتلكات الأخرى المستخدمة لتوليد الدخل المرتبط بالعمل. يخضع أي دخل ناتج عن الملكية الملموسة أو غير الملموسة - مثل تطوير البرامج أو التصميم الجرافيكي أو غيرها من الممتلكات الفكرية - والتي تعتبر أجزاء حيوية من العمليات المنتظمة للأعمال التجارية للضرائب عن طريق التوزيع.

قانون التقسيم الموحد للدخل للأغراض الضريبية

نظرًا لأن كل ولاية تطبق أساليبها الخاصة لحساب الضرائب المفروضة على الشركات التي تعمل عبر خطوط الولاية ، يمكن أن يتسبب الارتباك في قيام الشركات بدفع فواتيرها الضريبية أو دفع مبالغ زائدة عنها. الغرض من قانون التقسيم الموحد للدخل للأغراض الضريبية هو تلبية الطلب على عملية متسقة لتقسيم الدخل للأغراض الضريبية بين العديد من وكالات الضرائب الحكومية والمحلية. يحدد القانون الفرق بين الدخل التجاري والدخل غير التجاري ويحدد مصادر الدخل التي يجب أن تخضع للضريبة بموجب التخصيص وأيها بموجب التوزيع.

لجنة الضرائب متعددة الولايات

الهدف من لجنة الضرائب متعددة الولايات هو تعزيز والحفاظ على الاتساق في الضرائب المفروضة على التجارة بين الولايات. تضم لجنة النقل البحري لجنة التوحيد ، التي تعمل كذراع تنفيذ لقانون التقسيم الموحد للدخل للأغراض الضريبية. تشمل أهداف لجنة التوحيد لإنشاء طرق متسقة لفرض ضرائب على الدخل للتجارة بين الولايات تطوير قواعد بسيطة وعادلة وموثوقة للتخصيص والتوزيع ، فضلاً عن تشجيع التواصل الأفضل بين الشركات ووكالات الضرائب الحكومية.