قواعد مصلحة الضرائب للخصم الضريبي للمكافآت

تعتبر خدمة الإيرادات الداخلية المكافآت بمثابة أجور تكميلية ، وهي ليست أجورًا منتظمة. إذا اخترت مكافأة موظفيك على عملهم الشاق بمكافأة حافز ، يتم فرض ضريبة على الدفع وفقًا لكيفية إجرائه. أو يمكنك جمع الضريبة حتى تدفع التكلفة.

الاعتبارات

لتحديد سياسات مصلحة الضرائب لفرض الضرائب على المكافآت ، راجع منشور الوكالة E ، دليل ضريبة صاحب العمل للسنة الضريبية المعنية. يتضمن المنشور المبادئ التوجيهية لحجب ضريبة الدخل الفيدرالية وضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية.

الدفع المشترك وغير المحدد

إذا تم دفع المكافأة مع الأجور العادية للموظف ، فأضف مبلغ المكافأة إلى الأجور العادية واحتجب ضريبة الدخل الفيدرالية كما لو كانت دفعة واحدة. في هذه الحالة ، لن تقوم بإنشاء عناصر منفصلة على الشيك تحدد الأجور العادية ومكافأة الدفع. ببساطة اجمع بين المقدارين في واحد. كما هو الحال بالنسبة لفترة الدفع العادية ، لتحديد ضريبة الدخل الفيدرالية ، قم بتطبيق جدول استقطاع الضرائب المعمم E الذي يطابق نموذج W-4 للموظف والأجور وفترة الدفع.

دفع منفصل أو محدد

إذا تم دفع المكافأة بشكل منفصل عن الأجور العادية أو إذا قمت بدمجه مع الأجور العادية وحدد مبلغ كل منها ، فيجوز لك حجب ضريبة الدخل الفيدرالية بنسبة ثابتة قدرها 25 بالمائة. إذا كانت المكافأة أكثر من مليون دولار ، فاحجب ضريبة الدخل الفيدرالية على المبلغ الزائد بنسبة 35 بالمائة.

الضمان الاجتماعي وضرائب الرعاية الطبية

يمكنك أيضًا طرح ضريبة الضمان الاجتماعي بنسبة 4.2 في المائة من مبلغ المكافأة وضريبة الرعاية الصحية عند 1.45 في المائة ، اعتبارًا من عام 2012. لضريبة الضمان الاجتماعي حد أجر سنوي قدره 110100 دولارًا أمريكيًا ، لذلك لن تحجب ضريبة الضمان الاجتماعي على أي مبلغ مكافأة يتسبب في أجور الموظف لتتجاوز هذا الحد. يتم حجب ضريبة الرعاية الطبية من جميع الأجور ؛ ليس لديها حد سنوي.

طريقة الإجمالي

إذا تفاوضت على اتفاق إجمالي مع الموظف ، فسوف تدفع له مبلغ المكافأة بالكامل وتستوعب الالتزامات الضريبية. لنفترض أنك وافقت على منحه 1000 دولار كمكافأة لعيد الميلاد. أضف جميع الضرائب المستحقة. على سبيل المثال ، 25 بالمائة زائد 4.2 بالمائة زائد 1.45 بالمائة تأتي إلى 30.65 بالمائة ، وهو 0.3065 في تنسيق عشري (30.65 مقسومًا على 100). اطرح 1.000 من 0.3065 لتحصل على 0.6935 ثم اقسم مبلغ المكافأة 1000 دولار على المبلغ العشري 0.6935 لتصل إلى 1441.96 دولار. ستدفع تكلفة الضريبة البالغة 441.96 دولارًا وسيتلقى الموظف 1000 دولار.